Налогообложение опционов

Налогообложение стимулирования запаса Параметры (ISOs)

Share

|

ISOs предложить своим сотрудникам очень удобный режим налогообложения. Если все условия выполнены ISOs, работников, не облагаются налогом при получении или осуществление вариантов, но только если они продают акции. Когда акции продаются, сотрудники, как ответственность за прирост капитала налог 20%, если акции были проведены, по крайней мере в течение двух лет с момента выдачи вариантов, и по меньшей мере один год с даты осуществления вариантов ( в любом другом случае, работники несут ответственность за очередной подоходного налога в зависимости от их соответствующих налоговых скобках).

За возможность быть признанным в качестве ИСО, следующие условия должны быть выполнены:

1. Варианты должны быть предоставлены в соответствии с планом, с указанием числа вариантов и служащих или тип работников, назначенных для их приема. Этот план должен быть утвержден Советом директоров срок до двенадцати месяцев до или после ее общего принятия Советом директоров.

2. Варианты должны быть предоставлены в течение десяти лет с даты принятия или утверждения плана, что происходит раньше.

3. Эти варианты необходимо указывать, что они должны осуществляться в течение десяти лет с даты принятия решения.

4. Осуществление цене вариантов должны равны или превышают рыночную стоимость доли, когда предоставляется возможность. Это требование, вероятно, встречались, если честно попытка стоимости акций на момент выдачи.

5. Возможность плане необходимо указывать, что они не могут быть переданы, за исключением случаев смерти.

6. Варианты должны быть предоставлены сотрудником компании, дочерней компании или ее материнской компании.

7. До даты выдачи вариант, держатель вариант не может быть проведено более 10% акций компании, дочерней компании или ее материнской компании, прямо или косвенно. Однако это требование не применяется, если осуществление цена составляет по меньшей мере 110% от рыночной стоимости доли и вариантов может быть осуществлено в соответствии с их точки зрения в течение пяти лет только.

Следует отметить, что есть потолок в $ 100.000 ИСО выгод, связанных с вариантами, которые осуществляется в рамках одного календарного года.

Налоговые последствия ISOs заключается в том, что работники несут ответственность, как упоминалось выше, для налога на прирост капитала на момент продажи акций.

Если работник продает акции в течение двух лет с даты выдачи, или в течение одного года с даты осуществления вариант (т.е. его преобразование в акционерный), или если работник прекращает работу в компании , ее вспомогательных, или головной компании в период с даты предоставления вариантов до трех месяцев перед вариантов осуществляется (осуществление дисквалификации), работник затем налог на часть прибыли в качестве обычного дохода.

Что ISO, компании не могут регистрировать выгоды, полученной работником в качестве затрат. В случае, если осуществление дисквалификации ИСО, фирма может вычесть прибыль которых работник является налогом качестве расхода для целей налогообложения, на дату уплаты налога на работника.

Налогообложение неприсоединения квалифицированных запаса Параметры (НСУ)

Если условия для ИСО не будут выполнены, то параметры считаются НСУ. НСУ, как присуждена в пользу только наемных работников и других поставщиков услуг, которые не могут быть ISOs.

Работник, получивший НСУ является налогом на дату их получения или осуществления этих вариантов. Если рыночная стоимость доли может быть определен (например, если доля котируются на бирже), то работник является налогом на момент получения такого варианта. Однако, если рыночная стоимость доли не может быть определена, то работник является налогом на момент осуществления оптации. В целом, работник несет ответственность за очередной налог на разницу между рыночной стоимости доли и осуществления цене вариант в момент осуществления. Любая дополнительная прибыль после налогообложения уделяется считается столицей получить и работник несет ответственность за снижение налога на прирост капитала.

Компания может вычесть благо, полученных работником или услуг, но только на сумму до работника или услуг обычных доходов.

Налогообложение работник планирует покупку акций

В ESPP является компенсация план, который предусматривает работников со специальным механизмом для покупки акций компании. Если требования установлены в секции 422 (а) или 423 (а) из Налогового кодекса будут выполнены, акции подлежат благоприятный налоговый режим.

В принципе, ESPP позволяет сотрудника, кто заинтересован в участии в план уведомить компанию вычитать до 15% своей заработной платы в течение срока действия плана. По окончании срока действия плана, компания покупает акции для работника с суммы, которая была накоплена, со скидкой до 15% от стоимости акций на дату приобретения доли, или цена акций по даты начала плана, что меньше.

Популярные налоговый режим, что если работник провел приобретенных акций в течение двух лет с начала срока действия плана и в течение одного года с момента покупки акций, то сумма налогом, как обычные доходы будут ниже фактического получения или скидка на закупочную цену. То есть, любое увеличение стоимости с момента приобретения акций до момента продажи акций облагаются налогом в столице получить по ставке 20%.

Следующие условия должны быть выполнены для плана, который должен быть признан в качестве ESPP: Этот план должен быть утвержден на общем заседании акционеров; Срок не может быть более пяти лет; Оферты не может иметь более 5% акций; один оферты не могут приобретать акции за более чем $ 25.000 в течение одного календарного года; прав в рамках плана не могут быть переданы; в offerees все служащих; и все компании, сотрудники должны иметь право участвовать в этом плане, хотя работники, которые работают в течение менее двух лет, работники, которые не работают более 20 часов в неделю, работники, которые не работают более пяти месяцев в течение календарного года, и в высшей степени компенсировать работникам могут быть исключены из этого правила.